会计速查表

The Balance Sheet is a snapshot of the company’s finances at a specific date (as opposed to the Profit and Loss, which is an analysis over a period).

• **资产**代表公司的财富和其所拥有的物品。固定资产包括建筑物和办公室，而流动资产包括银行账户和现金。客户欠公司的钱属于资产。员工不属于资产。

• 负债 是由于过去事件而产生的义务，公司将来必须支付（如水电费、债务、未付供应商款项）。负债也可以定义为提供给公司的融资来源，也称为 杠杆。

• **权益**是指公司所有者（创始人或股东）投入的资金，加上以前年度保留的收益（或亏损）。每年的净利润（或亏损）可以作为保留收益进行报告，也可以分配给股东（作为股息）。

所拥有的（资产）是通过债务（负债）或权益（利润、资本）进行融资的。

在 资产 和 费用 之间有所区别：

• An asset is a resource with economic value that an individual, corporation, or country owns or controls with the expectation that it will provide a future benefit. Assets are reported on a company’s balance sheet. They are bought or created to increase a firm’s value or benefit its operations.

• 一项 费用 是公司为产生收入而承担的运营成本。

损益 报告显示公司在特定时间段内的经营状况，通常为一个季度或一个财年。

• 收入 指公司通过销售商品和/或服务所获得的金钱。

• **销售成本**（COGS，也称为“销售成本”）指的是销售商品所发生的成本（例如，生产商品所使用的材料和人工成本）。

  • **毛利润**等于销售收人减去商品销售成本。

  • **运营费用**（OPEX）包括行政、销售和研发人员的工资、租金和公用事业费用、其他杂费、保险费用，以及超出产品销售成本或销售成本以外的任何费用。

资产 = 负债 + 所有者权益

会计科目表

会计科目表 列出了公司的所有账户：包括资产负债表账户和损益表账户。每笔交易都会通过在记账凭证中借记和贷记多个账户来记录。从某种意义上说，会计科目表就像公司的DNA！

每个会计科目表中列出的账户都属于特定的类别。在 Odoo 中，每个账户都有一个唯一的代码，并属于以下类别之一：

• 权益和次级债务

  • **权益**是指公司股东投入的资金，用于资助公司的经营活动。

  • **次级债务**是指第三方公司向某公司提供的用于其经营活动的资金。在公司解散的情况下，这些第三方债权人将在股东之前获得偿还。

• 固定资产 是公司购买并用于生产其产品和服务的有形（即物理）物品或财产。固定资产是长期资产，这意味着这些资产的使用寿命超过一年。它们还包括房产、厂房和设备（也称为“PP&E”），并在资产负债表上以该分类进行记录。

• 流动资产和流动负债

  • 当前资产（current assets）是资产负债表中列示在资产部分的一个项目，用于记录公司所有可在一年内转换为现金的资产。流动资产包括现金、现金等价物、应收账款、存货、可交易证券、预付费用和其他流动性资产。

  • 流动负债 是指公司一年内需要偿还的短期财务义务。流动负债的一个例子是应付账款，即对供应商的欠款。

• 银行和现金账户

  • 一个 银行账户 是由银行或其他金融机构设立的金融账户，用于记录银行与客户之间的财务交易。

  • 一个 现金账户，或现金簿，可能指的是记录所有现金交易的分类账。现金账户包括现金收入日记账和现金付款日记账。

• 费用和收入

  • 一笔 费用 是公司为产生收入而承担的运营成本。它简单地定义为为了获得某样东西而必须支出的成本。常见的费用包括供应商付款、员工工资、工厂租赁和设备折旧。

  • “收入”一词通常指在一定期间内，因提供服务或产品而获得的金钱、财产及其他价值转移的总金额。

示例

*: 顾客退款和顾客付款框不能同时选择，因为它们是矛盾的。

余额 = 借方 - 贷方

分录日记账

公司所有的财务文件（例如发票、银行对账单、工资单、增资合同）都会作为分录记录下来，影响多个账户。

为了使分录保持平衡，所有借方金额的总和必须等于所有贷方金额的总和。

各种交易的会计分录示例。(参见 entries.js)

对账

对账 是将特定账户的分录进行关联，并核对借方和贷方的过程。

它的主要目的是将付款与其相关的发票关联起来，以标记为已支付。这是通过在应收账款账户和/或应付账款账户上进行对账来实现的。

系统在以下情况下会自动执行对账：

• 付款直接记录在发票上

• 在银行对账过程中，付款与发票之间的关联会被识别出来。

客户对账单示例

应收账款	借方	信用
发票 1	100
部分付款 1/2		70
发票 2	65
部分付款 2/2		30
付款 2		65
发票 3	50
应付总额	50

银行对账

银行对账是将银行提供的银行对账单条目与内部记录的交易（如支付给供应商或来自客户的款项）进行匹配。对于对账单中的每一行，可以进行以下操作：

• 与之前记录的付款匹配：当收到客户的支票时进行付款登记，然后在核对银行对账单时进行匹配。

• 作为新付款记录：在处理银行对账单时，该付款的会计分录会被创建并与相关发票进行核对。

• 作为其他交易记录：银行转账、直接扣款等

Odoo 应该能够自动对账大部分交易；只有少数交易需要手动审核。当银行对账流程完成后，Odoo 中银行账户的余额应该与银行对账单的余额一致。

支票处理

管理支票和内部电汇有两种方法：

• 两个会计分录和对账

• 一张会计分录和银行对账单

第一条会计分录是通过在发票上登记付款生成的。第二条是在登记银行对账单时生成的。

账户	借方	信用	对账
应收款		100	发票 ABC
未存入资金	100		核对 0123

账户	借方	信用	对账
未存入资金		100	核对 0123
银行	100

在发票上登记付款时会生成一条分录。在对账银行对账单时，对账单条目将与现有的分录关联。

账户	借方	信用	对账	银行对账单
应收款		100	发票 ABC
银行	100			声明 XYZ