Odoo 成本会计

本文内容是2014年左右撰写的,但部分内容还是继续适用于当前版本。

   

规划产品分类

规划单位换算

   

   

产品设置check List

将可销售等选项勾选去掉

设置产品类型

计量单位

需求方式

供应方法

设置成本价

设置list price

设置默认的供应商,如采购

如需要,设置库存核算为实时

选择合适的产品分类

选择相应的可销售等选项,并勾选

如需要,设置安全库存

如需要,设置保质期等时间

   

设置产品分类

设置account

  • Income account 卖出开invoice时,Dr科目
  • Expense account 取得开invoice时,Cr科目

设置stock valuation

  • Input account 取得物资时,Dr科目,Cr记在Stock valuation指定科目
  • Output account 发出物资时,Cr科目,Dr记在Stock valuation指定科目
  • Stock valuation 库存价值
  • Stock journal 库存日记账簿

   

设置产品,如果需要重置产品分类上的设置

  • Income account 卖出开invoice时,Dr科目
  • Expense account 取得开invoice时,Cr科目
  • Customer tax
  • Supplier tax

   

设置库位location--- production/inventory,如果想重置产品分类上的设置

  • Incoming
  • outgoing

   

   

开供应商发票时,可以选的科目为internal type Payable的科目

预设为

  • 2202应付账款
  • 1123预付账款

   

开客户发票时,可以选的科目为internal typeReceivable的科目

预设为

  • 1122应收账款
  • 2205预收账款

   

   

科目类型account type含义

  • P&L / BS Category
    • ('none','/')
    • 'income', _('Profit & Loss (Income account)')出现在损益表的收入部分
    • 'expense', _('Profit & Loss (Expense account)')出现在损益表的费用部分
    • 'asset', _('Balance Sheet (Asset account)')出现在资产负债表的资产部分
    • 'liability', _('Balance Sheet (Liability account))出现在资产负债表的负责部分

       

  • Deferral Method结转方式,即那些凭证结转到下一个期间
    • NONE不结转
    • Balance余额
    • Detail所有的
    • Reconciled未核销部分

   

内部类型internal type含义---此对凭证处理逻辑有特殊意义

  • ('view', 'View'), 作为主干,用来链接显示子科目
  • ('other', 'Regular'),一般科目
  • ('receivable', 'Receivable'),应收类科目,出现在客户发票表单的account列表
  • ('payable', 'Payable'),应付类科目,出现在供应商发票表单的account列表
  • ('liquidity','Liquidity'),负债类科目,专为银行/现金类科目使用
  • ('consolidation', 'Consolidation'), 合并类科目,用来建立虚拟chart of account
  • ('closed', 'Closed'), 结束不再使用的科目

   

   

案例

商品流通型 --商品

产品分类/产品设置

Income account -6001主营业务收入

Expense account -1402在途物资

   

产品分类设置

Stock input account -1402在途物资

Stock output account -6401主营业务成本

Stock valuation account -1406库存商品

   

客户设置

Account receivable -1122应收账款

Account payable -2202应付账款

   

服务型 --服务

产品分类/产品设置

Income account -6001主营业务收入

Expense account -6401主营业务成本

   

客户设置

Account receivable -1122应收账款

Account payable -2202应付账款

   

生产加工型 --原材料、自制成品和工作中心

原材料

产品分类/产品设置

Income account -6051其他业务收入--x

Expense account -1401材料采购

   

产品分类设置

Stock input account -1401材料采购

Stock output account -6402其他业务成本--x

Stock valuation account -1403原材料

   

生产库位设置

Incoming -

Outgoing -5001生产成本

   

客户设置

Account receivable -1122应收账款

Account payable -2202应付账款

   

自制成品

产品分类/产品设置

Income account -6001主营业务收入

Expense account -1401材料采购

   

产品分类设置

Stock input account -1401材料采购

Stock output account -6401主营业务成本

Stock valuation account -1406库存商品

   

生产库位设置

Incoming -

Outgoing -5001生产成本

   

客户设置

Account receivable -1122应收账款

Account payable -2202应付账款

   

   

工作中心设置

Resource type 资源类型,可选

  • Material
  • Human

   

Capacity information-能力信息

  • Efficiency factor 效率因子
  • Capacity per cycle 每循环的产能
  • Time for 1 cycle 一个循环的时间
  • Time before prod. 准备时间
  • Time after prod. 清理时间

   

Costing information- 成本信息

  • Work center product 工作中心产品
  • Cost per hour 每小时成本
  • Hour account 工时辅助核算科目
  • Cost per cycle 每个循环成本
  • Cycle account 循环辅助核算科目
  • Analytic journal 辅助核算账簿
  • General account 会计科目(不会自动生成会计分录)

   

工作中心 -生产服务

产品分类/产品设置

Income account -无需设置

Expense account -无需设置

   

其他领用

要求

  • 物料的减少和库位移动
  • 相应的会计科目移动

   

领用时的借方科目根据商品的去向而定,分以下情况:

  • 办公室管理层领用

借:管理费用

:库存商品

应交税金-应交增值税(销项税额转出)

   

  • 车间领用

借:生产成本

:原材料

   

  • 工程领用

借:在建工程

:库存商品

   

  • 用于发放职工福利

借:应付福利费

贷:库存商品

   

  • 对外捐赠,也适做为视同销售

借:营业外支出

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(销项)

   

  • 把商品分配给股东,在这里是视同销售

借:应付股利

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项)

   

领用原材料时,如何处理?

   

   

附录

'Stock Valuation Account (Incoming)',

"Used for real-time inventory valuation. When set on a virtual location (non internal type), this account will be used to hold the value of products being moved from an internal location into this location, instead of the generic Stock Output Account set on the product. This has no effect for internal locations."),

 

'Stock Valuation Account (Outgoing)',

"Used for real-time inventory valuation. When set on a virtual location (non internal type), this account will be used to hold the value of products being moved out of this location and into an internal location, instead of the generic Stock Output Account set on the product. This has no effect for internal locations."),

   

   

生产成本核算

a)成本计算方法,产品成本计算方法有,完全成本法、变动成本法和制造成本法。我国企业会计准则规定,企业产品成本计算采用制造成本法。制造成本法计算产品和存货成本时,成本只包括直接材料、直接工资和制造费用,管理费用、销售费用、财务费用作为期间费用处理,在发生期内列入当期损益,作为产品销售利润的扣除。

b)产品成本项目分类,成本成本项目一般分为直接材料费、直接人工费、制造费用。直接材料费是产品的直接原材料费用,直接人工费是生产工人的工资、福利等费用,制造费用是为组织和管理产品生产而发生的各种费用,包括生产管理人员工资福利、厂房租赁费、设备折旧费、维修费、水电煤等。直接材料费和直接人工费直接归集到产品作为产品成本,但制造费用是间接成本,不能直接归集到某一个产品。制造费用的成本核算,通常做法是,先按费用发生的地点归集,再按一定的方法分摊到各成本计算对象。

c)可变制造费用和固定制造费用,在制造费用中,和产量直接相关的费用,如燃料、电费等,叫可变制造费,与产量无关的制造费用,如管理人员工资、房租等,叫固定制造费用。

   

例如,某WC一个周期生产100件,每个周期4小时,每小时成本100元,每周期成本200元。该WC上的某工单要求生产1000件产品。则工单完工时,系统自动计算该工单的小时成本为:

1000 / 100 = 10 周期,10 * 4 = 40小时,40 * 100 = 4000元。

自动计算该工单的周期成本为:10 * 200 = 2000元。